經(jīng)營性現(xiàn)金流出包括什么內(nèi)容

2022-08-12 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 725人瀏覽

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經(jīng)營現(xiàn)金性流出主要包括什么？

經(jīng)營性現(xiàn)金流出涉及的內(nèi)容

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，經(jīng)營性現(xiàn)金流指的是企業(yè)從經(jīng)營活動(dòng)中獲取的利潤除去與長期投資有關(guān)的成本以及對(duì)證券的投資后剩余的現(xiàn)金流量。

比如：購買商品、購買辦公用品等，屬于經(jīng)營性現(xiàn)金流出。

計(jì)算公式：經(jīng)營性現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-營業(yè)成本(付現(xiàn)成本)-所得稅=息稅前利潤加折舊-所得稅。

營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1、營業(yè)收入是企業(yè)補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)的資金來源。

2、營業(yè)收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)取得利潤的重要保障。

3、營業(yè)收入是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部分。

營業(yè)成本是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等時(shí)，將已銷售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)入當(dāng)期損益。

現(xiàn)金流量如何理解？

現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評(píng)價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項(xiàng)目的全部資金支出。它包括以下幾項(xiàng)：①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金支出。②流動(dòng)資產(chǎn)投資。投資項(xiàng)目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項(xiàng)目所占用的資金。③營運(yùn)成本。投資項(xiàng)目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示。

現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入是投資項(xiàng)目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項(xiàng)：①營業(yè)收入。經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入。②殘值收入或變價(jià)收入。固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)的殘值，或因故未到使用期滿時(shí)，出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。③收回的流動(dòng)資產(chǎn)。投資項(xiàng)目壽命期滿時(shí)所收回的原流動(dòng)資產(chǎn)投資額。此外，實(shí)施某項(xiàng)決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。

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