企業(yè)收益分配稅務(wù)管理是什么

2022-07-08 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1425人瀏覽

老師回答

一、企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

1、企業(yè)所得稅稅務(wù)管理概述

（1）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%

（2）應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵。對(duì)扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃是企業(yè)所得稅籌劃的重點(diǎn)。

（3）所得稅稅收籌劃需要注意以下問(wèn)題：

應(yīng)稅收入：銷(xiāo)售收入應(yīng)適時(shí)入賬；對(duì)于不應(yīng)該歸入收入類(lèi)賬目的，不能入賬；尚未發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不應(yīng)預(yù)先入賬。

不征稅收入和免稅收入：積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負(fù)

稅前扣除項(xiàng)目（重點(diǎn)）：（1）稅法允許范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，做好各項(xiàng)費(fèi)用測(cè)算和檢查，用足抵扣限額。

（2）母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定了服務(wù)價(jià)格，同時(shí)雙方簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，那么子公司可以將該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)作為成本費(fèi)用在稅前扣除

（3）納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

假設(shè)銷(xiāo)售額為A，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為B，則A×5‰=B×60%;A=B×60%/5‰=120×B，則按銷(xiāo)售額1/120確定當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額。

（4）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不能扣除。

所得稅優(yōu)惠政策充分利用投資地點(diǎn)稅收籌劃和投資方向稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平

以前年度虧損：通過(guò)以前年度虧損的充分彌補(bǔ)，相應(yīng)縮小應(yīng)納稅所得額、減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

2、企業(yè)所得稅稅收籌劃

二、虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)管理

1、虧損彌補(bǔ)稅務(wù)管理概述

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。

2、虧損彌補(bǔ)稅務(wù)管理舉例

三、股利分配的稅務(wù)管理

股利分配稅務(wù)管理概述

（1）股利分配涉及稅收事項(xiàng)主要包括是否分配股利以及采取何種股利支付方式。

（2）利息、股息、紅利所得適用稅率20%，并由支付所得單位按照規(guī)定履行扣繳義務(wù)。

（3）股票股利以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額。

（4）上市公司自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

以上就是【企業(yè)收益分配稅務(wù)管理是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！

2023中級(jí)必考資料+學(xué)習(xí)計(jì)劃表

歷年真題匯總
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
考試通關(guān)寶典
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)筆記講義
會(huì)計(jì)高頻考點(diǎn)
機(jī)考模擬試卷

點(diǎn)擊領(lǐng)取資料

上一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論是什么
下一篇：票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓會(huì)計(jì)分錄怎么做

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來(lái)源高頓網(wǎng)?！被颉皝?lái)源高頓”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時(shí)必須注明“來(lái)源高頓網(wǎng)?！被颉皝?lái)源高頓”，并不得對(duì)作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問(wèn)題，請(qǐng)與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話(huà)：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會(huì)盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

本科考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)需要幾年的工作經(jīng)驗(yàn)

　本科報(bào)名參加中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的話(huà)需要從事會(huì)計(jì)相關(guān)工作滿(mǎn)4年才行，不同學(xué)歷所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)年限不同，學(xué)歷越高需要的從業(yè)年限就越短，假設(shè)考生

2023-09-14 17:08 92人看過(guò)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)和稅務(wù)師證哪個(gè)含金量高

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)和稅務(wù)師證的含金量是相對(duì)的。中級(jí)會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師都是非常重要的會(huì)計(jì)職稱(chēng)，在不同的行業(yè)和企業(yè)中都有著不同的含金量。

2023-09-11 17:20 118人看過(guò)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)補(bǔ)貼申請(qǐng)

　　擁有中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)證書(shū)是可以申請(qǐng)職業(yè)技能提升補(bǔ)貼的，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的補(bǔ)貼一般是在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)領(lǐng)取的。

2023-09-06 17:23 147人看過(guò)
在校大學(xué)生可以考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)嗎

在校大學(xué)生不可以考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)。

2023-08-28 17:06 184人看過(guò)
報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)需要繼續(xù)教育滿(mǎn)幾年

不同學(xué)歷報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)所需繼續(xù)教育年限為1-5年不等，學(xué)歷越高，繼續(xù)教育年限越低。

2023-08-28 16:58 57人看過(guò)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)滿(mǎn)五年是如何計(jì)算的

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)滿(mǎn)五年計(jì)算方法：全日制報(bào)考人員畢業(yè)參加工作若干年之后又取得了國(guó)家承認(rèn)正規(guī)學(xué)歷的高一級(jí)全日制學(xué)歷，那么工作年限即為前后學(xué)歷

2023-08-11 16:23 104人看過(guò)
差旅費(fèi)屬于職工薪酬嗎

職工出差報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬。差旅費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入職工薪酬。

2023-09-26 17:09 4392人看過(guò)
盤(pán)盈存貨應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目

盤(pán)盈周轉(zhuǎn)材料計(jì)入庫(kù)存科目，這是根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)政策規(guī)定的。庫(kù)存科目是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)要素確定的，會(huì)計(jì)要素是任何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果有重大影響的帳戶(hù)余額或交易。因此，庫(kù)存科目被認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間的材料的收入、支出、存貨、個(gè)人賬戶(hù)和現(xiàn)金的余額等。

2023-09-26 17:09 4825人看過(guò)
公證費(fèi)計(jì)入什么科目

公證費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目。公證費(fèi)是對(duì)民事協(xié)議的證明、收養(yǎng)關(guān)系的證明、法律效力的證明、法律效力的證明和法律文書(shū)的費(fèi)用。各省、自治區(qū)、直轄市物價(jià)部門(mén)可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，在規(guī)定的收費(fèi)幅度內(nèi)確定本地區(qū)實(shí)施的具本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)家計(jì)委備案。

2023-09-26 17:09 4344人看過(guò)
抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了，即從物一起抵押。

2023-09-26 17:09 4612人看過(guò)
員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目

首先要區(qū)別補(bǔ)助來(lái)源，一般來(lái)說(shuō)一次性傷殘補(bǔ)助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由單位出。

2023-09-26 16:09 4645人看過(guò)
不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是

不屬于會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的是報(bào)賬、審核、預(yù)算、分析等

2023-09-26 11:09 3074人看過(guò)