當(dāng)期應(yīng)交所得稅怎么算
2022-05-27
中級會計(jì)職稱
1403人瀏覽
老師回答
企業(yè)確定當(dāng)期所得稅時(shí)，對當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率，應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
資料擴(kuò)展：
采用應(yīng)付稅款法，不管稅前會計(jì)利潤多少，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，均按稅法規(guī)定將稅前會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，再據(jù)以計(jì)算應(yīng)交所得稅，記入“所得稅”賬戶。無論企業(yè)如何核算收入或費(fèi)用，均不影響記入本期的所得稅金額，影響的只是稅后凈利潤。因此，在應(yīng)付稅款法下，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上稅前會計(jì)利潤之間的關(guān)系，不能表現(xiàn)適用稅率的負(fù)擔(dān)水平。但由于我國目前大多數(shù)企業(yè)主要存在永久性差異，因此，普遍選擇采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅的會計(jì)核算。
納稅影響會計(jì)法，即計(jì)算當(dāng)期稅款費(fèi)用時(shí)，以稅前會計(jì)利潤為基礎(chǔ)，但計(jì)提應(yīng)付稅款準(zhǔn)備時(shí)，卻以應(yīng)納稅所得額為依據(jù)。采用納稅影響會計(jì)法時(shí)，所得稅視為企業(yè)在獲得收益時(shí)發(fā)生的一種費(fèi)用，并隨同有關(guān)收入或費(fèi)用計(jì)入同一會計(jì)期間內(nèi)，以達(dá)到收入和費(fèi)用的配比。在會計(jì)核算上，除設(shè)置“所得稅”賬戶外，還應(yīng)設(shè)置“遞延稅款”賬戶，用以核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間的差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的金額。該賬戶借方登記本期稅前會計(jì)利潤小于應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對納稅影響的金額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。
采用納稅影響會計(jì)法，體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在所得稅核算中的具體應(yīng)用。在企業(yè)經(jīng)營的整個(gè)期間內(nèi)，由于政府會開征新稅或者改變企業(yè)所得稅的適用稅率。因此，在不同的納稅年度，納稅的影響程度是不同的，遞延稅款如何在不同的年度內(nèi)轉(zhuǎn)銷，在納稅影響會計(jì)法下，目前有遞延法和債務(wù)法兩種方法進(jìn)行核算（方法從略）。
以上就是【當(dāng)期應(yīng)交所得稅怎么算】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往
高頓教育官方網(wǎng)站！
2023中級必考資料+學(xué)習(xí)計(jì)劃表
- 歷年真題匯總
- 會計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
- 考試通關(guān)寶典
- 會計(jì)實(shí)務(wù)筆記講義
- 會計(jì)高頻考點(diǎn)
- 機(jī)考模擬試卷
*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時(shí)必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。
-
重慶中級會計(jì)成績查詢時(shí)間：2023年10月31日前，完成數(shù)據(jù)核驗(yàn)及評卷質(zhì)量抽查后，下發(fā)中級資格考試成績，并在“全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)”公布。
2023-09-27 11:36
93人看過
-
2023年10月31日前，在“全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)”公布內(nèi)蒙古中級會計(jì)資格考試成績。
2023-09-27 11:34
111人看過
-
2023年中級會計(jì)考試結(jié)果于10月31日前在全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)上公布
2023-09-27 11:32
198人看過
-
2023年中級會計(jì)成績查詢時(shí)間為10月31日前
2023-09-27 11:19
56人看過
-
中級會計(jì)考試的成績保留時(shí)間為兩年為一個(gè)周期，成績采取2年滾動有效制。
2023-09-22 11:19
156人看過
-
山西中級會計(jì)師成績查詢時(shí)間：2023年10月31日前，完成數(shù)據(jù)核驗(yàn)及評卷質(zhì)量抽查后，下發(fā)中級資格考試成績，并在“全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)”公布。
2023-09-22 11:10
196人看過
-
職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬。差旅費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入職工薪酬。
2023-09-26 17:09
4871人看過
-
盤盈周轉(zhuǎn)材料計(jì)入庫存科目，這是根據(jù)有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會計(jì)要素確定的，會計(jì)要素是任何對財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果有重大影響的帳戶余額或交易。因此，庫存科目被認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會計(jì)期間的材料的收入、支出、存貨、個(gè)人賬戶和現(xiàn)金的余額等。
2023-09-26 17:09
4818人看過
-
抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了，即從物一起抵押。
2023-09-26 17:09
3952人看過
-
首先要區(qū)別補(bǔ)助來源，一般來說一次性傷殘補(bǔ)助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由單位出。
2023-09-26 16:09
4662人看過
-
調(diào)增調(diào)減就是在利潤總額的基礎(chǔ)上做調(diào)增調(diào)減，從而計(jì)算應(yīng)納稅所得額的意思
2023-09-26 11:09
3605人看過
-
工作量法計(jì)提折舊公式為：單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)+預(yù)計(jì)總工作量。或，某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額。
2023-09-26 11:09
3435人看過
精選解答
