手續(xù)費是否可以用回單作為稅前扣除憑證
2022-01-13
企業(yè)所得稅
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老師回答
根據(jù)財稅[2016]36號附：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第(五)項第2點的規(guī)定，銀行每月收取資金結算、賬戶管理等費用屬于銀行的直接收費項目，銀行收取該費用時發(fā)了增值稅應稅行為，故，應向用戶開具手續(xù)費發(fā)票。
另，根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號第八條的規(guī)定，企業(yè)稅前扣除憑證分為內(nèi)部和外部，貴司支付銀行的結算、賬戶管理等手續(xù)費應取得銀行開具的發(fā)票。
因此，貴司應取得銀行開具的手續(xù)費發(fā)票，僅憑銀行回單具有不可扣除的風險。
相關規(guī)定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》
一、銷售服務
(五)金融服務。2.直接收費金融服務。
直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供相關服務并且收取費用的業(yè)務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。
《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)
第八條稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
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A 公司（非上市公司）將其持有的子公司的股權無償劃轉(zhuǎn)給 B 公司（非上市公司），是否需要繳納印花稅？
2022-01-13 09:56
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提供勞務的個人在勞務發(fā)生地的稅局取得了代開的勞務發(fā)票，發(fā)票上已按照生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率 1.3%扣繳了個稅，那作為勞務所得的支付方是否需要進行
2022-01-13 10:00
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公司2019年5月已投入使用的固定資產(chǎn)，當時未取得發(fā)票也未入賬，2021年6月份取得了發(fā)票并入賬，那么公司可以補提2019年5月至2021年6月份的固定資產(chǎn)折舊嗎
2022-01-13 10:03
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我司于2020年4月份投資一家上市公司，并于2020年12月份取得了股息紅利。截止2020年12月31日，我司持有該家上市公司的股票是不足12個月的，但截止到2021年
2022-01-13 10:03
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子公司為高新技術企業(yè)，享受15%的低稅率，母公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，請問，母公司取得的從子公司（低稅率）的分紅，是否需要對稅率10%的差補稅
2022-01-13 10:05
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如果以前年度都是虧損，現(xiàn)在第一季度盈利，但是預計后面三季度都是虧損，累計全年也是虧損，那么計算彌補以前年度虧損的時候是從第一季度開始算嗎
2022-01-13 10:06
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增值稅發(fā)票如果開票人/復核人為同一人，或者開票人/復核人/收款人信息填寫不完整，會有什么風險？
2022-03-02 17:03
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我司員工在報銷時提供的火車票上姓名信息是完整的，身份證信息是帶星號的，提拱的客車票上身份證和姓名信息都帶有星號，咨詢 12366 給出的回答是火車票和客運票，只要信息有一個顯示齊全的就能抵扣，那么客車票身份證和姓名信息兩條帶有星號就不能抵扣。例如：火車票上“身份證號碼”、“張小軍”，客車票上“身份證號碼”、“張*軍”。請問火車票和客車票上的身份
2022-03-02 11:03
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我公司辦理承兌業(yè)務時，收到銀行的承兌貼現(xiàn)手續(xù)費專用發(fā)票，請問我司能否抵扣進項稅？
2022-03-02 11:03
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根據(jù)財政部 稅務總局公告 2019 年第 87 號文規(guī)定，郵政、電信、現(xiàn)代、生活服務，進項稅額可加計抵扣 10%，這四類銷售額占全部銷售額大于百分之 50 后，可進行加計扣除。我司不動產(chǎn)出租按簡易計稅，銷售額是否包含簡易計稅部分?
2022-03-02 11:03
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公司在建設一棟樓房時，基樁工程抽地下水，導致周邊村民房屋開裂，發(fā)生賠償，該賠償款可以稅前扣除嗎？
2022-02-11 16:02
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B 公司與 A 公司簽訂購銷合同，合同中約定由公司 A 把生物技術公司 B 的核酸檢測試劑盒指定銷售給醫(yī)院 C ，B 向公司 A 開具 3%的稅率專票。企業(yè) A 屬于增值稅一般納稅人，銷售的也是B 企業(yè)的核酸檢測試劑盒，但企業(yè) A 目前還沒有獲得《藥品經(jīng)營許可證》，請問企業(yè) A 可以選擇簡易計稅適用 3%增值稅征收率向醫(yī)院 C 開票嗎？
2022-02-11 16:02
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