精選解答
您的位置:主頁 > 財稅學院 > 企業(yè)所得稅 >

銀行手續(xù)費專票是否可以抵扣進項

2023-07-25 企業(yè)所得稅 1119人瀏覽
老師回答
  根據(jù)財稅[2016]36 號的規(guī)定,購進的貸款服務(wù)不得抵扣進項稅額,而貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。例如各種占用、拆借資金。同時,該文件規(guī)定,直接收費金融服務(wù),以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。由此可見,貴司開立銀行承兌匯票賬戶產(chǎn)生的手續(xù)費,并非屬于企業(yè)與銀行之間進行資金的拆借和資金的占用,而是屬于直接收費金融服務(wù)。對于直接收費金融服務(wù)而發(fā)生的支出,取得的增值稅專用發(fā)票允許抵扣進項。

  綜上,對于發(fā)生開立承兌匯票賬戶的手續(xù)費服務(wù),屬于金融服務(wù)中的直接收費服務(wù),而非貸款服務(wù)。即,取得的進項發(fā)票允許抵扣。

  相關(guān)規(guī)定:

  《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36 號)附件

  1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

  第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

  財稅[2016]36 號附:《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》

  一、銷售服務(wù)

  (五)金融服務(wù)。

  金融服務(wù),是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

  1.貸款服務(wù)。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后,從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

  《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[ 2016]36 號)附件

  2:《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》

  一、營改增試點期間,試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策

  2.直接收費金融服務(wù)。直接收費金融服務(wù),是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費用的業(yè)務(wù)活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務(wù)擔保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
  • 增值稅發(fā)票開票人信息不完整有風險嗎

    增值稅發(fā)票開票人信息不完整有風險嗎

    增值稅發(fā)票如果開票人/復核人為同一人,或者開票人/復核人/收款人信息填寫不完整,會有什么風險?

    2023-07-24 09:35 35人看過
  • 國際貨物運輸如何區(qū)分適用零稅率還是免稅

    國際貨物運輸如何區(qū)分適用零稅率還是免稅

    我司為一般納稅人,主營國際貨物運輸代理服務(wù),請問,我司提供的國際運輸代理服務(wù)適用零稅率還是免稅?

    2023-07-06 16:01 63人看過
  • 留抵稅額是否可以抵減附加稅

    留抵稅額是否可以抵減附加稅

    我司在今年1月申請了增值稅100萬延期繳納,然后在4月使用了2-4月的留抵稅30萬抵減了應(yīng)交增值稅,稅局為我司辦理了抵減增值稅部分對應(yīng)的附加稅費退稅

    2022-01-13 10:09 35人看過
  • 非二手車企業(yè)銷售二手車如何繳納增值稅

    非二手車企業(yè)銷售二手車如何繳納增值稅

    我司是屬于普通商貿(mào)企業(yè),非二手車經(jīng)銷企業(yè),現(xiàn)在銷售從其他公司采購的二手車,是否可以按照3%減按0.5%征收增值稅?

    2022-01-13 10:09 43人看過
  • 提供叉車并配人員如何繳納增值稅

    提供叉車并配人員如何繳納增值稅

    我司與B公司簽訂了一項倉儲服務(wù),并委托B公司將倉庫貨物打包整齊,該項委托服務(wù)合同對方提供叉車并配備人員。請問,該委托服務(wù)應(yīng)按什么稅目繳納增

    2022-01-13 10:10 66人看過
  • 綠植租擺管養(yǎng)服務(wù)增值稅如何處理

    綠植租擺管養(yǎng)服務(wù)增值稅如何處理

    我們公司簽了一份綠植租擺管養(yǎng)服務(wù)合同,服務(wù)內(nèi)容是乙方為我司提供綠植租擺,及后期綠植養(yǎng)護工作,合同約定開具6%養(yǎng)護費,僅開具6個點的發(fā)票有風險

    2022-01-13 14:11 34人看過
  • 境外子公司連續(xù)盈利但未分配是否繳納企業(yè)所得

    境外子公司連續(xù)盈利但未分配是否繳納企業(yè)所得

    我司巴西子公司連續(xù) 2 年盈利但未分配,境內(nèi)母公司是否需要視同分配,在今年計算繳納企業(yè)所得稅?

    2023-07-24 16:07 4879人看過
  • 甲方能否代開建筑服務(wù)發(fā)票以及預繳稅款?

    甲方能否代開建筑服務(wù)發(fā)票以及預繳稅款?

    我公司作為土建建設(shè)工程的甲方,中標的施工方與我公司屬于同市不同區(qū),我公司能不能向主管的稅務(wù)機關(guān)申請代開建筑發(fā)票?是否能將稅款預繳到我公司所在地的主管稅務(wù)機關(guān)?

    2023-07-24 16:07 4235人看過
  • 融資租賃業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題?

    融資租賃業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題?

    2020 年 11 月甲(融資租賃公司)乙(設(shè)備需求方)丙(賣方)簽訂設(shè)備買賣合同、融資租賃合同(直租)。合同約定甲先支付 1500 萬元向丙購買設(shè)備,同時將該設(shè)備出租給乙使用,要求乙按 36 個月,每月的 24 日支付給甲 50 萬元租金(共計 1800 萬元),合同履行完畢,設(shè)備所有權(quán)歸乙方,發(fā)票尚未開具。請問,此融資租賃(直租)業(yè)務(wù)中甲(一般納稅人)的增值稅納稅義務(wù)時間是

    2023-07-24 16:07 4589人看過
  • 購買材料入庫尚未取得發(fā)票,是否可以暫估進項

    購買材料入庫尚未取得發(fā)票,是否可以暫估進項

    我司為一般納稅人,近日購買材料已入庫,但是尚未收到發(fā)票。請問我司月末在進行暫估入賬時,是否可以同時對進項稅額暫估?

    2023-07-24 15:07 3607人看過
  • 稅控盤服務(wù)費如何賬務(wù)處理?

    稅控盤服務(wù)費如何賬務(wù)處理?

    我司為一般納稅人,近期支付了稅控盤的技術(shù)維護服務(wù)費為 280 元。據(jù)悉稅控盤的技術(shù)維護費用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,如果進行增值稅申報時進行了全額抵減增值稅稅額,那么如何進行賬務(wù)處理呢?

    2023-07-24 15:07 4695人看過
  • 藥物銷售的適用稅率問題?

    藥物銷售的適用稅率問題?

    我司銷售的藥物,買進來開的是 9%的稅率,然后賣給藥店,對方在向我司索要發(fā)票時非得要求開 13%稅率的發(fā)票,而我司購進藥品時稅率是 9%,開票出去 13%,這樣開具發(fā)票符合稅法 的規(guī)定嗎?

    2023-07-24 15:07 4468人看過

胡浩然

碩士

高頓研究院

  • 3080

    精選解答
  • 21311

    閱讀量
咨詢老師
  • 正式開通!2023年注冊會計師報名繳費入口已開通(附繳費流程圖)
    2023年注冊會計師報名繳費入口已開通,提交了2023年注冊會計師報考信息的考生,記得登錄到繳費入口中,按時將報考科目費用進行繳納,若想更好報考科目,是可以在不改變考區(qū)的情況下對科目進行更換的!
  • 截止6月30日晚8點!2023年注會繳費進行中,4步幫你搞定繳費流程
    在2021年以前,注會報名+繳費在是在同一時間,后續(xù)經(jīng)綜合考慮后做出了調(diào)整:將cpa報名和繳費時間予以分開,報名在4月,繳費在6月。2023注會繳費時間是什么時候?來和高頓CPA小編詳細看看下文了解一下吧! 一、2023注會繳費時間是什么時候? 中注協(xié)在《2023年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》中有提到: 報名人員應(yīng)于2023年6月15日-30日(每天8:00-20:00)登錄網(wǎng)報系統(tǒng)完成交費 ,現(xiàn)(2023)繳費已正式開始,報名的考生記得在規(guī)定時間內(nèi)完成繳費! (繳費流程) 第一步:登錄網(wǎng)報系統(tǒng) 登錄中國注冊會計師全國統(tǒng)一報名網(wǎng)站(https://cpaexam.cicpa.org.cn/)首頁,填寫姓名、身份證號碼、密碼,進行登錄 第二步:修改/確認報名科目 登錄后,左側(cè)導航欄新增修改科目欄目。點擊之后考生可以對所報科目進行刪加調(diào)整,報考6科調(diào)整為3科,或者報考1科調(diào)整為
  • 注冊會計師幾個科目?全部考完要多少錢?
    新一輪的考季已開始,準備報考注冊會計師考試的同學,除了考試時間節(jié)點外,一定還想知道注冊會計師考試有幾門科目?考下來大概需要多少錢?想要知道更多考試相關(guān)內(nèi)容的,可以和高頓CPA小編一起詳細看看下文了解! 一、注冊會計師幾個科目? 注冊會計師考試分為專業(yè)和綜合兩個階段,共計7門科目,但兩階段科目之間考察的方向不同。其中,專業(yè)階段階段主要考察考生是否具備執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)技能和素養(yǎng),共設(shè)立6門科目;綜合階段則主要考察考生是否能在職業(yè)環(huán)境下綜合運用專業(yè)技能的能力,設(shè)立1門科目。 (專業(yè)階段) 《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《經(jīng)濟法》 (綜合階段) 《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)、(試卷二)》 ?全部考完要多少錢? 注冊會計師兩個階段考試繳費額度不同,其中同
  • cpa考試時間2023年是哪天?科目如何搭配?
    2023年cpa分為專業(yè)和綜合兩個階段,具體時間如下:1、專業(yè)階段考試時間:2023年8月25-27日;2、綜合階段考試時間:2023年8月26日
  • 2023年cpa考試時間安排?附繳費和準考證時間
    2023年cpa考試時間安排?每年的cpa考試都是在8月份進行,2023年也不例外,2023年cpa考試時間已確定,其中專業(yè)階段考試時間為8月25日-8月27日,綜合階段考試時間為8月26日,高頓cpa小編為您整理了相關(guān)信息說明,希望有幫助。 一、2023年cpa考試時間安排? 1、cpa考試-專業(yè)階段考試 考試時間:2023年8月25日-8月27日; 考試科目:《審計》、《財務(wù)成本管理》、《經(jīng)濟法》、《會計》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《稅法》 2、cpa考試-綜合階段考試 考試時間:2023年8月26日; 考試科目:《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》 各科目時長安排情況如下表所示: 以上便是有關(guān)2023年cpa時間科目安排表的相關(guān)情況,如果有什么疑問,或者不清楚的地方,請隨時咨詢高頓老師。 二、2023年cpa繳費時間是哪天? 2023年cpa繳費時間已確定,具體日期: