精選解答
您的位置：主頁 > 財稅學(xué)院 > 發(fā)票 >

個稅手續(xù)費返還相關(guān)問題如何處理

2022-02-09 發(fā)票 1193人瀏覽
老師回答
　　答：A、根據(jù)財稅[2016]36號文附件1附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)包括各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。由于企業(yè)辦稅人員代扣代繳個人所得稅時提供了一項代理服務(wù)，故企業(yè)收到的個稅手續(xù)費返還從稅收法理上需要按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。特別提醒的是，目前各地稅務(wù)機關(guān)關(guān)于此業(yè)務(wù)的執(zhí)行口徑略有不同，建議操作前與主管稅務(wù)機關(guān)溝通確認(rèn)執(zhí)行口徑。

　　B、根據(jù)財會[2019]6號附件1規(guī)定，收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的收益在“其他收益”項目中填列。故，在收到個稅手續(xù)費返還時，賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　__________

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》

　　8.商務(wù)輔助服務(wù)。

　　商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)。

　?。?）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會[2019]6號）

　　4．“其他收益”項目，反映計入其他收益的政府補助，以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。該項目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的收益在該項目中填列。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）

　　二、下列所得，暫免征收個人所得稅

　?。ㄎ澹﹤€人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

胡浩然

碩士

高頓研究院

  • 4431

    精選解答

  • 42675

    閱讀量
咨詢老師
  • CPA報名照片太難處理？高頓CPA報名照片生成助手來幫你！
    每年考生在進行CPA報名照片上傳的時候一般會遇到很多的問題，為了幫助大家更好的上傳報名照片，高頓研發(fā)了專門生成CPA報名照片的助手小程序，還在為處理報名照片煩惱的各位考生朋友們，趕緊用起來吧！
  • 2023年注冊會計師報名條件報名時間分別是？戳下文查看詳情~
    2023年注冊會計師報名條件暫未公布，不過，以往注會考試的報名條件都沒有什么變化，所以高頓小編推測2023年注會考試的報名條件和以往區(qū)別不大。2023年注會考試的報名時間目前也還未確定，我們可以參考以往注會考試的報名時間，預(yù)計2023年的報名時間相關(guān)內(nèi)容，具體情況如下。
  • 2023年cpa考試報名時間是幾月份？官方預(yù)計四月份
    近幾年cpa考試報名時間一直都是在四月份，只是報名開啟的周期不同。故預(yù)計2023年cpa考試報名時間也會在四月份，具體的報名起止時間，還需等待中注協(xié)進一步的通知！
  • 2022年注冊會計師成績公布時間即將到來！這些事項應(yīng)注意
    2022年的注冊會計師考試成績查詢即將開始，成績的公布時間預(yù)計是在11月下旬。在正式查詢成績前，很多考生還有一些疑問。具體來說，注冊會計師考試成績的查詢時間、入口、流程是什么？有哪些注意事項？高頓CPA小編在下文已經(jīng)為大家做出了詳細(xì)解答，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?！一起來看看下文吧?■ 2022年注冊會計師考試成績查詢時間、入口是什么？ 1.查詢時間：預(yù)計是在2022年11月下旬； 2.查詢?nèi)肟冢鹤詴嫀熆荚嚲W(wǎng)上報名系統(tǒng)，簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)，網(wǎng)址：http://cpaexam.cicpa.org.cn。 ■ 2022年注冊會計師考試成績查詢流程是怎樣的？ 2022年的注冊會計師考試成績查詢詳細(xì)流程暫未公布，鑒于每年的查分流程都是大同小異，因此，大家可以參考以下為2021年CPA考試成績查詢操作流程： ■ 查詢注冊會計師考試成績需要準(zhǔn)考證號嗎？ 不需要！注冊會計師考
  • 注冊會計師幾月份出成績？官宣：預(yù)計11月下旬！
    注冊會計師考試機會一年只有一次，一般考生是在4月份進行報名，8月底進行考試。今年的注冊會計師考試已經(jīng)結(jié)束，接下來就是考試成績公布了，很多考生對于這次考試都準(zhǔn)備了很久，因此對于結(jié)果也是相當(dāng)關(guān)注。那具體來說，注冊會計師幾月份出成績？各科的成績合格標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師幾月份出成績？ 從《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》中可知，注冊會計師成績的查詢時間：預(yù)計11月下旬！具體的成績查詢時間，當(dāng)前尚未公布，后續(xù)大家可注意中注協(xié)官網(wǎng)（www.cicpa.org.cn），以及中注協(xié)官方微信公眾號的通知。以下是歷年的注冊會計師考試成績查詢時間的安排情況，大家可以參考看一下： 考試年份 考試時間 成績查詢時間 2021年 8月27-29日、 9月19-21日（延考地區(qū)） 11月23日（周二） 2020年