進口關(guān)稅增值稅怎么做賬
2020-07-04
稅務(wù)師
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老師回答
進口關(guān)稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額，在計算上，關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物的歸屬，選擇適用關(guān)稅稅率，關(guān)稅完稅價格*適用稅率=關(guān)稅，根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù)，去稅務(wù)局認證后可以抵扣增值稅進項稅額。
進口增值稅和進口關(guān)稅會計分錄如下：
借：庫存商品或原材料（采購價+關(guān)稅等）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
進口關(guān)稅及增值稅如何記賬？
關(guān)稅和增值稅都計入該設(shè)備的原值當中，即該設(shè)備入帳價值=原值+進口關(guān)稅+進口增值稅
1、關(guān)稅按該貨物歸屬類別適用關(guān)稅稅率，用關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。
增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)*17%
如果該貨物要交消費稅，
則:
增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)/(1-適用消費稅稅率)*17%
2、本月支付稅款給第三方時,暫掛往來:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
3.下月收到稅單時:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:預(yù)付賬款
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