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增值稅銷(xiāo)售退回的銷(xiāo)售額如何確定

2022-07-19 稅務(wù)師 1032人瀏覽
老師回答
銷(xiāo)售退回時(shí),對(duì)已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)同時(shí)沖減銷(xiāo)售退回當(dāng)期的折扣、折讓;如該項(xiàng)銷(xiāo)售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)同時(shí)沖減報(bào)告年度相關(guān)的折扣、折讓。銷(xiāo)售額的確定:以實(shí)際銷(xiāo)售的貨物確定銷(xiāo)售額,退回的開(kāi)具紅字發(fā)票。
本年度銷(xiāo)售的商品,在年度終了前(12月31日)退回,沖減退回月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金。
以前年度銷(xiāo)售的商品,在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后退回的,通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算。
本年度或以前年度銷(xiāo)售的商品,在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前(如股份有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告在年度終了后四個(gè)月報(bào)出)退回,沖減報(bào)告年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金。
資料擴(kuò)展:
增值稅銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
由于增值稅是價(jià)外稅,銷(xiāo)售額是按不含稅價(jià)款計(jì)算的貨款,所以不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如果銷(xiāo)售貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或進(jìn)口產(chǎn)品,則全部?jī)r(jià)款中包括消費(fèi)稅和關(guān)稅。
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  • 稅務(wù)師考試怎么安排比較好

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    對(duì)于大部分考生來(lái)說(shuō),建議第一年先考三稅:《稅法(一)》、《稅法(二)》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》,第二年再考《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》。如果考生基礎(chǔ)較好、學(xué)習(xí)時(shí)間充裕、學(xué)習(xí)能力強(qiáng),那么可以選擇一年備考4科或全部報(bào)考。如果一年報(bào)考四科,可以選擇《稅法一》+《稅法二》+《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》+《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。

    2023-07-12 09:07 4912人看過(guò)
  • 稅務(wù)師有什么用處呢

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    對(duì)于財(cái)稅從業(yè)者來(lái)說(shuō),稅務(wù)師證書(shū)是非常有用的,稅務(wù)師證書(shū)不僅可以升職加薪,還是落戶(hù)加分項(xiàng),也是設(shè)立事務(wù)所的必要條件。

    2023-07-12 09:07 3393人看過(guò)

裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專(zhuān)家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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