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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是什么意思

2021-12-03 CPA 1708人瀏覽
老師回答
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”簡(jiǎn)稱實(shí)體現(xiàn)金流量。
融資現(xiàn)金流量是籌資活動(dòng)和金融市場(chǎng)投資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
①債務(wù)現(xiàn)金流量——是與債權(quán)人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入負(fù)債，以及金融資產(chǎn)購(gòu)入或出售。
②股權(quán)現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購(gòu)等。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是什么意思?
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取的利潤(rùn)除去與長(zhǎng)期投資有關(guān)的成本和對(duì)證券的投資后剩余的現(xiàn)金流量。每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流=用公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入(收到的錢)—經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出(花出去的錢)的數(shù)值/總股本。對(duì)于發(fā)行股票的公司，可以將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額除以發(fā)行的股票的數(shù)量，就能得出每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流有什么意義?
這一指標(biāo)主要反映的是平均每股所獲得的現(xiàn)金流量，隱含了上市公司在維持期初現(xiàn)金流量情況下，有能力發(fā)給股東的最高現(xiàn)金股利金額。公司現(xiàn)金流強(qiáng)勁，表明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入回款力度比較大，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)性也較強(qiáng)，公司信用度高，經(jīng)營(yíng)發(fā)展也會(huì)更有潛力。
需要注意的是，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量并不能完全替代凈利潤(rùn)來評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，而每股現(xiàn)金流量也不能替代每股凈利潤(rùn)的作用。經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量的計(jì)算是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，不但要考慮收入、成本，還要區(qū)分付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本。在考慮所得稅的因素下凈現(xiàn)金流量計(jì)算也會(huì)變得更復(fù)雜。
每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是每股現(xiàn)金流的組成部分之一，每股現(xiàn)金流等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流之和。
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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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