應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目借貸方怎么分析

2020-06-05 CPA 681人瀏覽

老師回答

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目借貸方分析：

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅，期末貸方余額反映尚未交納的增值稅，借方余額反映多交納的增值稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅：貸方登記應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借方登記已交納的消費(fèi)稅，期末貸方余額反映企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅，借方余額反映企業(yè)多交納的消費(fèi)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交個(gè)人所得稅等：貸方登記應(yīng)交納的有關(guān)稅費(fèi)，借方登記已交納的有關(guān)稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的有關(guān)稅費(fèi)。

企業(yè)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納情況。本科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi);借方登記實(shí)際已經(jīng)交納的稅費(fèi);期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，如果在借方則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。本科目按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”進(jìn)行核算，而企業(yè)應(yīng)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算，一般直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。

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