備用金用來報銷怎么做會計憑證

原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。
使用備用金的人員發(fā)生費用，會計處理方法分兩種情況：
第一種，定額備用金
定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。 第二種，非定額管理是指用款部門根據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法，實行交貨補款。
有關(guān)規(guī)定提出處理意見：
①對超限額保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；
②對出現(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；
③對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；
④對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應要求追回款項。對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據(jù)； ⑤對于存放的個人物品和個人存折，應詳細記錄，重點對個人存折要進行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個人存折轉(zhuǎn)移資金的情況，并要求出納做出解釋。
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