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精選解答
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利潤表中所得稅費用：在按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，所得稅費用=當期所得
所得稅費用可以為負數(shù)。企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費用是負數(shù)。企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應當確認遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。
計提所得稅費用：借：所得稅費用、貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：未分配利潤、貸：所得稅費用，交所得稅：借：應交稅費-應交企業(yè)
企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，上繳時，借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀
所得稅費用有兩種計算方法：第一種：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；第二種：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務）的營利性經(jīng)濟組織。
發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
