應(yīng)交稅費會計分錄

2020-08-21 初級會計職稱 1109人瀏覽

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應(yīng)交稅費會計分錄：計入稅金及附加：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅；應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅；應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加；應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅。計入管理費用：借：管理費用;貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅；應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅。

應(yīng)交稅費會計分錄

(一)計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費明細(xì)科目，注意：如果處置作為固定資產(chǎn)管理的房產(chǎn)，土地增值稅對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”，如果在處置固定資產(chǎn)就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應(yīng)的借方科目為“固定資產(chǎn)清理”。

(二)計入管理費用

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金

(三)計入其他科目

1、企業(yè)所得稅

(1)預(yù)繳時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)匯算清繳時

借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

(1)計算時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

(2)上交時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

(四)增值稅有關(guān)的二級科目

1、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2、應(yīng)交稅費——未交增值稅

(1)月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

以上就是【應(yīng)交稅費會計分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！

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