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結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄

2020-08-20 初級會計職稱 1557人瀏覽
老師回答
結(jié)轉(zhuǎn)稅費會計分錄：結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。
 
一、結(jié)轉(zhuǎn)稅金是什么意思
結(jié)轉(zhuǎn)稅金是指把未繳完或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入應交稅金。增值稅月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)，只有主營業(yè)務稅金及附加需要結(jié)轉(zhuǎn)。
1、扣除預繳稅款還是借方余額的會計處理
借：應繳稅金-未交增值稅
貸：應繳稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
這時候“應繳稅金-應交增值稅”借方余額反映的是“留抵稅金”，“應繳稅金-未交增值稅”的借方余額反映的是“多繳稅金”。
二、計提稅金會計分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
—應交城市維護建設稅
—應交教育費附加
—應交資源稅
—應交房產(chǎn)稅
—應交車船稅
—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借：本年利潤
貸：稅金及附加
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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