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預(yù)交稅金如何做賬

2022-04-26 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1662人瀏覽
老師回答
一般納稅人預(yù)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。預(yù)交的企業(yè)所得稅，附加稅，那就是這樣做分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅—附加稅，貸：銀行存款。
企業(yè)預(yù)繳稅款怎么做賬：
一、企業(yè)預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)預(yù)交的增值稅,應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款。有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目。其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可。
二、企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等。現(xiàn)在的問題是,預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)是否需要先計(jì)提呢,即是否需要做如下會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實(shí)是否需要計(jì)提是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的事情,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交,按年匯算清繳的,此時(shí)由于收入已實(shí)現(xiàn),因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用,即借"所得稅費(fèi)用";貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅"。
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  • 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的報(bào)名時(shí)間是幾號(hào)

    2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的報(bào)名時(shí)間是幾號(hào)

    2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的報(bào)名時(shí)間為2023年2月7日-2月28日12:00

    2023-04-25 09:31 128人看過
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    初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名官網(wǎng)登陸入口是全國統(tǒng)一的，報(bào)名官網(wǎng)是全國會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)，對(duì)應(yīng)網(wǎng)址為http://kzp.mof.gov.cn/。在2023年初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名通道開啟后，點(diǎn)擊這

    2023-04-21 10:25 174人看過
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名結(jié)束了沒有

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    根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布的消息：2023年2月7日至2月28日全國會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名系統(tǒng)開通。在上述時(shí)間內(nèi)，各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)

    2023-04-21 10:24 179人看過
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名費(fèi)有多少

    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名費(fèi)有多少

    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)考費(fèi)用一般為1科60元左右，兩科一共120元左右。因?yàn)榈貐^(qū)差異，各地區(qū)初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也并不統(tǒng)一，有部分差異但基本兩科一起都不

    2023-04-21 10:22 84人看過
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名入口在哪

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    2023-04-20 13:55 94人看過
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試在哪報(bào)名

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    2023-04-20 13:45 90人看過
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    滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

    2023-06-28 17:06 3009人看過
  • 工業(yè)企業(yè)的定義是什么

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    工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或勞務(wù)）的營利性經(jīng)濟(jì)組織。

    2023-06-28 17:06 4631人看過
  • 發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。

    2023-06-28 11:06 3858人看過
  • 承兌是指什么

    承兌是指什么

    承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對(duì)象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

    2023-06-28 11:06 4630人看過
  • 什么是簽字背書制度

    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

    2023-06-28 11:06 3645人看過
  • 什么是一般納稅人認(rèn)定

    什么是一般納稅人認(rèn)定

    一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

    2023-06-28 10:06 3234人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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  • 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)證書什么時(shí)候發(fā)
    初級(jí)會(huì)計(jì)職稱合格證一般在考試成績(jī)公布后2-3個(gè)月左右開始領(lǐng)取(各地區(qū)領(lǐng)取時(shí)間不同)。
  • 2023年江蘇初級(jí)會(huì)計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    考前審核的地區(qū)合格后按照指定時(shí)間帶著相關(guān)材料就可以直接領(lǐng)取
  • 2023年北京初級(jí)會(huì)計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    需要本人帶上成績(jī)合格單和有效證件，到財(cái)政部指定的地點(diǎn)領(lǐng)取職業(yè)資格證書。
  • 2023年河北初級(jí)會(huì)計(jì)證書領(lǐng)取流程如下
    本人帶上成績(jī)合格單和有效證件，到財(cái)政部指定的地點(diǎn)領(lǐng)取職業(yè)資格證書。
  • 2023年北京初級(jí)會(huì)計(jì)成績(jī)合格后怎么領(lǐng)證？在哪領(lǐng)證？
    初級(jí)會(huì)計(jì)成績(jī)合格后證書領(lǐng)取方式通常有兩種： 一種是采取郵寄到付的方式，有些地區(qū)要求考生先在網(wǎng)上填寫郵寄信息。 一種是現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取方式，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門領(lǐng)取。