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精選解答
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利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用：在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得
所得稅費(fèi)用可以為負(fù)數(shù)。企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)。企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。
計(jì)提所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用、貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：未分配利潤(rùn)、貸：所得稅費(fèi)用，交所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)
企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接
可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，上繳時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀
所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：第一種：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；第二種：所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。
每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
用較為官方一點(diǎn)的話來(lái)講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財(cái)務(wù)人員覺得這是無(wú)關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或勞務(wù)）的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。
承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對(duì)象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
