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貼現(xiàn)法借款的實(shí)際利率怎么算

2020-07-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1748人瀏覽
老師回答
貼現(xiàn)法借款的實(shí)際利率有兩種情況,借款期為整數(shù)一年的實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額*100%=貸款額*i/貸款額*(1-i)=i/(1-i),其中i為名義利率。借款期不足一年的,實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額*100%=貸款額*i/貸款額*(1-i/12*n)=i/*(1-i/12*n)。
貼現(xiàn)法下分為兩種情況:
一、借款期為整數(shù)一年的情況:
1、實(shí)際可用借款額=貸款額-利息=貸款額*(1-i),故實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額*100%=貸款額*i/貸款額*(1-i)=i/(1-i),其中i為名義利率。
2、例如,某企業(yè)從銀行取得借款10000元,期限一年,年利率(名義利率)為8%,利息額為800元(10000*8%);按貼現(xiàn)法付息,企業(yè)實(shí)際可利用的貸款為9200元(10000-800),該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為:800/(10000-800)*100%=8.7%。直接套用公式,實(shí)際利率=8%/(1-8%)=8.7%。
二、借款期不足一年——n個(gè)月的情況:
1、證明一:實(shí)際可用借款額=貸款額-利息=貸款額-貸款額*i/12*n=貸款額*(1-i/12*n),實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額*100%=貸款額*i/貸款額*(1-i/12*n)=i/*(1-i/12*n)。
2、證明二:年名義利率為i,借款期限為n個(gè)月,那么n個(gè)月的名義利率為i/12*n,n個(gè)月的實(shí)際利率=n個(gè)月的利息/實(shí)際可用借款額*100%=貸款額*i/12*n/貸款額(1-i/12*n)=i/12*n/(1-i/12*n)。將其轉(zhuǎn)化為年利率,年實(shí)際利率=n個(gè)月的實(shí)際利率/n*12=i/*(1-i/12*n)。
3、例如,某企業(yè)從銀行取得借款10000元,期限為10個(gè)月,年利率(名義利率)為8%,年利息仍為800元10000*8%)。
4、按貼現(xiàn)法付息,企業(yè)實(shí)際可利用的貸款為9333.33元(10000-10000*8%/12*10),該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為:800/(10000-10000*8%/12*10)*100%=800/9333.33=8.6%。直接套用公式,實(shí)際利率=8%/(1-8%/12*10)=8.6%。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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