小規(guī)模納稅人免稅賬務處理是什么
2020-08-31
初級會計職稱
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老師回答
小規(guī)模增值稅免稅賬務處理：發(fā)生業(yè)務時，應正常計算增值稅。例如，借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)；貸：主營業(yè)務收入，應交稅費--應交增值稅。
如果符合免征增值稅情況，合計月銷售額未超過10萬元，季度銷售額未超過30萬元，確認稅金減免為營業(yè)外收入：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
除了增值稅小微企業(yè)免征的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費不再作相關會計處理。
1、財政部印發(fā)《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知（財會［2013］24號）規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關會計處理。
2、附加稅不用計提，也不用記賬。
3、小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務處理：
小規(guī)模納稅人免征增值稅的話，就是將原計入“應交稅費——應交增值稅”的余額，轉到“營業(yè)外收入”。分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
4.根據(jù)《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第一款第一項規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:19
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:50
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2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
2023-06-27 17:07
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企業(yè)所得稅應納稅額的計算是以應納稅所得額為計稅依據(jù)，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
2022-08-24 10:54
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應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額
2022-08-23 10:10
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根據(jù)財政部、稅務總局財稅〔2018〕33號公告，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。也就是說銷售額500萬成為小
2022-08-23 09:38
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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