現(xiàn)金的管理成本有哪些
2020-07-13
初級會計職稱
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老師回答
現(xiàn)金的管理成本，是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用。例如管理者的工資、安全措施費用等。為了達到現(xiàn)金管理的目標，現(xiàn)金管理要求公司各職能部門密切配合.協(xié)調(diào)行動以加強對現(xiàn)金的管控。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括：編制現(xiàn)金收支預算、合理估計未來的現(xiàn)金需求、確定最佳現(xiàn)金余額。
為何進行現(xiàn)金管理
公司必須保持一定數(shù)量的現(xiàn)金.以滿足正常經(jīng)營活動的需要。如果現(xiàn)金持有量不足，有可能使公司在蒙受風險損失的同時，還要付出無法估量的潛在成本。然而，現(xiàn)金本身并不具備盈利性，若持有量過多出現(xiàn)閑置，也會影響公司投資收益的提高，公司還要為此付出機會成本
現(xiàn)金持有成本是什么
現(xiàn)金持有成本是指持有現(xiàn)金所放棄的報酬，是持有現(xiàn)金的機會成本，這種成本通常是以有價證券的利息率來計算，它與現(xiàn)金余額成正比例的變化。
現(xiàn)金的持有成本通常由以下四個部分組成。
1．管理成本
管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，如管理人員工資及必要的安全措施費，這部分費用在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量的多少關系不大，一般屬于固定成本。
2．機會成本
機會成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的再投資收益。由于現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，保留現(xiàn)金必然喪失再投資的機會及相應的投資收益，從而形成持有現(xiàn)金的機會成本，這種成本在數(shù)額上等同于資金成本。
3．轉換成本
轉換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用，如委托買賣傭金、委托手續(xù)費、證券過戶費、交割手續(xù)費等。
4．短缺成本
短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失與間接損失?，F(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升，即與現(xiàn)金持有量負相關。
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現(xiàn)金流量表是反映一定時期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務報表。
2023-04-27 13:47
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不會因為你在把東西賣出去的時候就已經(jīng)確認主營業(yè)務收入了如果后來對方選擇在期限內(nèi)付款那么就算做財務費用這樣還是與主營業(yè)務收入無關現(xiàn)金折扣對
2022-09-05 11:03
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主營業(yè)務現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入/主營業(yè)務收入，主營業(yè)務現(xiàn)金比率指標是"主營業(yè)務利潤率"的修正，反映主營業(yè)務收入中獲得現(xiàn)金的能力，該指
2022-08-30 17:03
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現(xiàn)金流量表間接法“其他”項一般情況下無特殊事項不填列，需填寫的特殊事項包括：權益結算的股份支付；非同一控制下企業(yè)合并中計入營業(yè)外收入的負
2022-08-23 10:17
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投資項目現(xiàn)金流量的構成是在估算投資項目現(xiàn)金流量時，因該項目而產(chǎn)生的稅后增量現(xiàn)金流量是相關現(xiàn)金流量。投資期現(xiàn)金凈流量=-（長期資產(chǎn)投資+營運資
2022-08-22 10:31
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
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2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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