住院費、醫(yī)藥費屬于福利費的核算范圍,除了個人自費部分,可以全部報銷入賬.如根據新會計準則,福利費計入"應付職工薪酬"科目。
職工報銷醫(yī)藥費的賬務處理:
一、職工參加了社會保險,其住院費用可以到社保中心報銷
(1)單位支付的住院費用
借:其他應收款--XXX住院費用
貸:銀行存款等
(2)出院后,到社保中心辦理報銷手續(xù).收到社保報銷住院費后:
借:銀行存款(社保報銷部分)
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬--福利費
借:應付職工薪酬--福利費
貸:現金
二、沒有參加社會保險,發(fā)生的住院費用
職工報銷醫(yī)藥費應計入管理費用科目,應作分錄:
借:管理費用
貸:庫存現金或其他應收款等科目
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用.
三、養(yǎng)老保險處賠償職工醫(yī)藥費時
借:銀行存款/庫存現金
貸:營業(yè)外收入
擴展資料
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。
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