結(jié)轉(zhuǎn)職工福利費會計分錄是什么

2020-07-09 初級會計職稱 1422人瀏覽

老師回答

按最新的規(guī)定，福利費已經(jīng)不采取計提制了，不應(yīng)該有結(jié)轉(zhuǎn)的情況。發(fā)生時要直接在成本費用中列支。月末的結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤，方法和其他費用的方法一樣。

發(fā)生福利費支出的時候：

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費

貸：銀行存款等科目

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：管理費用/制造費用/銷售費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除。支付職工福利費應(yīng)該納入工資薪金總額核算。

結(jié)轉(zhuǎn)本月職工福利費的會計分錄

企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬如何處理？

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

整體上來說，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工福利費的會計分錄是不需要處理的，因為根據(jù)新的會計稅法的規(guī)定，企業(yè)的福利費用是不需要在計提了，也不需要結(jié)轉(zhuǎn)處理。如果真有這種情況的發(fā)生，一般都會在成本費用匯總進行列支處理。
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