銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票是什么

一、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，所謂負(fù)數(shù)發(fā)票（即紅字發(fā)票），是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。對(duì)負(fù)數(shù)發(fā)票管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對(duì)銷貨方納稅人開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核，另一方面要對(duì)購(gòu)貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查。 二、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的種類
開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況,
第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開(kāi)具的退貨證明單,這時(shí)要開(kāi)銷項(xiàng)負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫(kù)單,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))貸:應(yīng)收賬款或銀行存款
第二,是對(duì)方公司沒(méi)有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說(shuō)的,開(kāi)完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存。 三、詳細(xì)規(guī)定
1）跨月不能作廢，只能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2）點(diǎn)擊工具條上負(fù)數(shù)按鈕，系統(tǒng)彈出所對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼及號(hào)碼填寫的窗口，為了確保正確，要求兩次填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的代碼及號(hào)碼，如果當(dāng)前發(fā)票庫(kù)中有這張正數(shù)發(fā)票，點(diǎn)擊確認(rèn)，調(diào)出填開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的窗口，系統(tǒng)根據(jù)正數(shù)發(fā)票的內(nèi)容自動(dòng)填寫負(fù)數(shù)發(fā)票，如果其中商品信息有變化可修改。
如果當(dāng)前發(fā)票庫(kù)中沒(méi)有這張正數(shù)發(fā)票，那么輸入發(fā)票的號(hào)碼和代碼后，點(diǎn)擊確認(rèn)，調(diào)出填開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的窗口，由企業(yè)手工填寫這張負(fù)數(shù)發(fā)票。輸入時(shí)數(shù)量的輸入應(yīng)取負(fù)值，單價(jià)為正，系統(tǒng)在備注欄自動(dòng)填入對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼及代碼，填開(kāi)完畢直接打印。
3）負(fù)數(shù)發(fā)票不能附帶清單，不能加折扣。
4）一張負(fù)數(shù)發(fā)票可分多次紅沖，但所開(kāi)的全部金額不能超過(guò)與之對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的全部金額。
5）負(fù)數(shù)發(fā)票在金稅卡并不被記錄購(gòu)方稅號(hào)，其購(gòu)方稅號(hào)被相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼及代碼取代，當(dāng)查看一張負(fù)數(shù)發(fā)票的明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)所記錄的正數(shù)發(fā)票的代碼及號(hào)碼得到購(gòu)方信息填入查詢界面。
6）如果負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票帶有清單，則負(fù)數(shù)發(fā)票的商品名稱欄中的內(nèi)容為“詳見(jiàn)對(duì)應(yīng)的發(fā)票及清單”。
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