遞延所得稅資產(chǎn)的確認：估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的計量：適用稅率的確定。確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：
確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：商譽/資本公積（權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值）/其他綜合收益/盈余公積/利潤分配--未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）/所得稅費用。
在判斷企業(yè)于可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回來的未來期間能否產(chǎn)生足夠的應納稅所得額時，應考慮以下兩個方面的影響：一、通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠?qū)崿F(xiàn)的應納稅所得額。二、以前期間產(chǎn)生的應納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時將產(chǎn)生應納稅所得額的增加額。
與未彌補虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同，在估計未來期間能否產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于利用這部分未彌補虧損或稅款抵減時，應當考慮下列相關(guān)因素：
a、在未彌補虧損到期前，企業(yè)是否會因以前期間產(chǎn)生的應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生足夠的應納稅所得額；
b、在未彌補虧損到期前，企業(yè)是否可能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生足夠的應納稅所得額；
c、未彌補虧損是否產(chǎn)生于一些在未來期間不可能再發(fā)生的特殊原因；
d、是否存在其他的證據(jù)表明在未彌補虧損到期前能夠取得足夠的應納稅所得額。
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