結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶會(huì)計(jì)分錄怎么寫
2020-07-03
初級會(huì)計(jì)職稱
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老師回答
首先把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)即：借本年利潤，貸利潤分配—未分配利潤其次結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目（以盈余公積距離說明）。假如想計(jì)提盈余公積借利潤分配—計(jì)提的盈余公積，貸盈余公積。
結(jié)轉(zhuǎn)后，若“未分配利潤”明細(xì)科目為借方余額，則為未彌補(bǔ)虧損，若為貸方余額，則為未分配的利潤。“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額為稅后利潤結(jié)存，屬資本金權(quán)益，在下一年度利潤分配時(shí)，上年“未分配利潤”貸項(xiàng)余額可以并入下一年度稅后利潤中，作為下一年度可供分配利潤進(jìn)行分配。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
年度利潤及利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)是年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的利潤總額，由“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。借記“本年利潤”，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為虧損總額，則作相反分錄。年度決算后，利潤分配方案經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)并由董事會(huì)宣布后，或由投資各方依據(jù)章程規(guī)定確定分配方案后，即應(yīng)將利潤科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一…未分配利潤”科目，然后再把“利潤分配”科目下其他各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目內(nèi)進(jìn)行核算。
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1、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：借:本年利潤，貸:利潤分配--未分配利潤。2、宣布分配方案時(shí)，借:利潤分配--提取盈余公積，利潤分配--分配利潤，貸:盈余公積。3、應(yīng)
2022-05-25 11:04
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月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤會(huì)計(jì)分錄：借：收入類科目，貸：本年利潤。借：本年利潤，貸：費(fèi)用類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，借方余
2022-02-22 13:29
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結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬戶會(huì)計(jì)分錄如下：借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤；按利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金，借：利潤分配——未分配利潤
2022-01-30 16:07
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在期末進(jìn)行，期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的方法有兩種，一是表結(jié)法、二是賬結(jié)法。賬結(jié)法的優(yōu)點(diǎn)是各月均可通過“本年利潤”科目提供其當(dāng)期利潤額，記賬業(yè)務(wù)程序完
2020-11-18 05:03
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本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤會(huì)計(jì)分錄是：若本年存在凈利潤則“借：本年利潤”，“貸：利潤分配——未分配利潤”；如果是虧損則“借：利潤分配——未
2022-04-27 15:25
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本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤會(huì)計(jì)分錄是：若本年存在凈利潤則“借：本年利潤”，“貸：利潤分配——未分配利潤”；如果是虧損則“借：利潤分配——未
2020-06-17 18:23
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每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2023-06-28 17:06
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價(jià)外費(fèi)用是指向購買方收取的除價(jià)款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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