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交所得稅會計分錄怎么做

2022-04-26 初級會計職稱 1183人瀏覽
老師回答
繳納所得稅的會計分錄:
計提企業(yè)所得稅的會計分錄:
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳,年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
繳納稅款
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補繳稅款損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調
留抵損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需查詢考試成績的考生,請2023年6月30日前攜帶本人身份證和準考證,到重慶市財政局政務服務大廳查詢。