差旅費抵扣增值稅分錄
2020-04-03
初級會計職稱
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老師回答
符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱39號公告)規(guī)定,從2019年4月1日起,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
39號公告同時補充規(guī)定,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅款;
2、取得注明旅客身份的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅款:航空旅客運輸進項稅款=(票價+燃油附加費)/(1+9%)*9%
3、取得注明旅客身份信息的鐵律車票的,為按照下列各式計算進項稅款:鐵路旅客運輸進項稅款=票面金額/(1+9%)*9%
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)不能抵扣進項稅額的限制范圍
1、員工范圍限制于與本單位簽訂了勞動合同的員工
2、開票信息要求限制于增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息,應(yīng)當(dāng)與實際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣。
3、抵扣開始時間限制于2019年4月1日開始
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差旅費計入管理費用科目,差旅費是出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)
2022-11-03 14:12
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差旅費計入管理費用科目,差旅費是出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)
2022-08-16 15:11
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預(yù)支差旅費的會計分錄:借:其他應(yīng)收款——XX職工,貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報銷差旅費時:借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費),
2022-05-25 11:07
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借差旅費的會計分錄借:其他應(yīng)收款——XX職工,貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報銷差旅費時:借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費),貸
2022-04-11 10:02
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預(yù)借差旅費屬于其它應(yīng)收款科目,會計分錄為:借:其他應(yīng)收款;貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜
2022-04-07 09:53
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對于差旅費的賬務(wù)處理,會計準(zhǔn)則并沒有作規(guī)定,實務(wù)中的差旅費報銷主要根據(jù)報銷人員的性質(zhì)劃分科目:管理人員可以歸入“管理費用”;銷售人員可以歸
2022-03-25 11:41
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暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(或勞務(wù))的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票;服務(wù)、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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