企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬

2019-05-30 初級會計職稱 1519人瀏覽

老師回答

　　1、應補繳稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、多繳稅額：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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