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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括什么科目

2023-11-16 初級會計職稱 1412人瀏覽
老師回答
　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目。現(xiàn)金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現(xiàn)容易且交易成本低，因此可視為現(xiàn)金。
　　庫存現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
　　銀行存款：銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。
　　其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
　　現(xiàn)金等價物：現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?，F(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。
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    2023-11-13 15:11 4402人看過

楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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