住房租金的專項(xiàng)附加扣除和實(shí)際租金有關(guān)嗎
2022-03-02
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老師回答
答：根據(jù)國(guó)發(fā)[2018]41號(hào)第十七條規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。除此以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)人所得稅進(jìn)行關(guān)于住房租金的專項(xiàng)附加扣除時(shí)，是按照所在工作城市的不同而定額扣除，和實(shí)際支付的租金沒有關(guān)聯(lián)。由于貴司員工租賃住房所在地為上海，如果該員工在上海沒有自由住房而發(fā)生的住房租金，并且租賃合同以自己名義簽訂，那么該員工享受的住房租金專項(xiàng)附加扣除和實(shí)際支付租金無關(guān)，需要按照1500元定額扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)[2018]41號(hào)）
第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
?。ǘ┏谝豁?xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
第十八條本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、
地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
第十九條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
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有一個(gè)新員工是 10 月中旬入職的，計(jì)算累計(jì)基本減除費(fèi)用 5000 元/月的時(shí)候，我們應(yīng)該減除幾個(gè)月的費(fèi)用？如果是新入職的員工，本期個(gè)稅應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額中，需要扣除“累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額”，我們單位還需要考慮該員工在其他單位的已交稅金嗎？
2022-03-02 13:03
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我司 2020 年 12 月在銀行購(gòu)買的結(jié)構(gòu)性存款，取得的利息是否需要交納增值稅？如果需要繳納，應(yīng)按什么稅率繳納？
2022-03-02 13:03
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我司是境內(nèi)的一家居民企業(yè)，之前依照規(guī)定申請(qǐng)了增量留抵退稅，2020 年 11 月收到了該筆增量留抵退稅額，在收到該筆款項(xiàng)時(shí)，我司在賬務(wù)處理上借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。由于該筆款項(xiàng)在賬務(wù)上沒有體現(xiàn)出收入，請(qǐng)問明年在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，該筆退稅額需要進(jìn)行納稅調(diào)整，繳納企業(yè)所得稅嗎？
2022-02-15 11:02
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夫妻兩人分別在上海和蘇州工作，一方在蘇州租房，另一方在上海住首套房。可以一方申請(qǐng)住房租金扣除，另一方申請(qǐng)貸款利息扣除嗎？如果不能，可以同時(shí)都扣除住房租金嗎？
2022-02-15 11:02
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我們公司是北京市的一家企業(yè)，2020 年 11 月根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向公司高層決定再成立一家全資子公司。在該家子公司成立期間，還沒有設(shè)立公司名稱也沒有取得納稅人識(shí)別號(hào)，所以前期發(fā)生的開辦費(fèi)都是由母公司，即我司支付的，發(fā)票也是開具的我們公司的抬頭。請(qǐng)問，我司的這些費(fèi)用支出，是由我司在稅前扣除還是在子公司成立后，作為子公司籌建期的開辦費(fèi)在企業(yè)所得稅稅
2022-02-11 16:02
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我司為一般納稅人，主營(yíng)平面廣告設(shè)計(jì)。日常經(jīng)營(yíng)中會(huì)用一些本科院校的在校生到我司實(shí)習(xí)， 按照作品設(shè)計(jì)的個(gè)數(shù)支付相應(yīng)的報(bào)酬。請(qǐng)問對(duì)于上述支付給在校大學(xué)生的報(bào)酬計(jì)算個(gè)稅時(shí)是否 需要減除 800 元或 20%費(fèi)用？
2022-02-11 14:02
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精選解答
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