某商業(yè)企業(yè)199×年4月1日發(fā)生與銀行存款有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
1．將當(dāng)日的銷貨現(xiàn)金5000元送存銀行，當(dāng)即收到解款回單。
借：銀行存款5000
貸：現(xiàn)金5000
2．開出轉(zhuǎn)賬支票，支付商品運(yùn)費(fèi)220元。
借：經(jīng)營費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)220
貸：銀行存款220
3．開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金2000元。
借：現(xiàn)金2000
貸：銀行存款2000
4．購進(jìn)商品3000元，增值稅稅率為17％，計510元稅款，商品已驗(yàn)收入庫，當(dāng)即開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。
借：庫存商品3000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510
貸：銀行存款3510
商業(yè)企業(yè)的銀行存款是通過“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算的。它是資產(chǎn)類賬戶，借方登記存入的款項(xiàng)，貸方登記提取和支付的款項(xiàng)，余額在借方，反映企業(yè)存放在銀行里的貨幣資金實(shí)存數(shù)。
銀行存款的核算，也應(yīng)包括總分類核算和明細(xì)分類核算。明細(xì)分類核算是通過設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行的。
銀行存款日記賬為訂本式賬簿，格式與現(xiàn)金日記賬的格式基本相同，財會人員應(yīng)按照結(jié)算戶存款增減變動的先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記，并隨時結(jié)算出余額。
信息來源：http://zw.thea.cn/yhck_3447.html
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