本單位銀行存款日記賬同銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。銀行賬上的存款余額（也就是銀行對(duì)賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：
（1）雙方賬目發(fā)生錯(cuò)誤；
（2）雙方記賬沒(méi)有發(fā)生錯(cuò)誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的不同步而發(fā)生“未達(dá)賬項(xiàng)”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證，因而還沒(méi)有入賬的事項(xiàng)。由前種原因造成的，則要及時(shí)更正；由后種原因造成的，要消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，具體做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
例：樂(lè)樂(lè)食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款余額為4500元，銀行送來(lái)的對(duì)賬單上的余額為5000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下情況；
（1）月末××食品廠收到轉(zhuǎn)賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。
（2）月末××食品廠開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。
（3）銀行代收貨款900元，已入賬，××食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。
（4）銀行代付的水電費(fèi)300元，已入賬，××食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。根據(jù)上述情況，××食品廠可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的余額，既不等于月末××食品廠賬面余額，也不等于月末銀行賬面余額，而是月末時(shí)根據(jù)雙方的未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)雙方賬面余額進(jìn)行調(diào)節(jié)而重新求得的余額，這個(gè)數(shù)字是月末銀行存款的真實(shí)數(shù)字。對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能根據(jù)上述調(diào)節(jié)表進(jìn)行記賬，而應(yīng)在接到有關(guān)憑證以后，再編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
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