1、現(xiàn)金日記賬應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)逐筆順序登記。并且現(xiàn)金日記賬一般不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。從近期的幾次審計(jì)失敗案例看，核對銀行流水的程序越來越重要。
2、根據(jù)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部的意見，對期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，可以按應(yīng)收金額計(jì)量。相當(dāng)于將權(quán)責(zé)發(fā)生制原則引入了政府補(bǔ)助準(zhǔn)則中，可按應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助不再限于“存在確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)補(bǔ)助是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付”的情形。因而部分突破了現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
現(xiàn)金科目使用的基本規(guī)則是：先進(jìn)，后支，不能直接坐支現(xiàn)金。正常情況下，現(xiàn)金日記帳帳面余額為零的時(shí)候，是沒有現(xiàn)金給職工報(bào)銷的。若能給他們報(bào)銷，說明你挪用了其他業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金，直接：
借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：現(xiàn)金
由于現(xiàn)金帳只出不進(jìn)，所以才出現(xiàn)負(fù)數(shù)，這是財(cái)務(wù)制度根本不允許的。規(guī)范的做法是：將各種途徑收到的現(xiàn)金，先送存銀行，需使用現(xiàn)金時(shí)，再從銀行提取，基本業(yè)務(wù)流程是：
1、將收到的現(xiàn)金收入存入銀行
借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入，其他應(yīng)收款等）
2、需要支付現(xiàn)金時(shí)，先提取現(xiàn)金，以增加現(xiàn)金日記帳的可用金額：
借：現(xiàn)金貸：銀行存款
然后再進(jìn)行報(bào)銷等現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)：
借：管理費(fèi)用（或：營業(yè)費(fèi)用、其他應(yīng)收款等）貸：現(xiàn)金
如果是新開的公司出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能是因?yàn)榍捌诟犊钍抢习鍓|付，那應(yīng)該
借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-老板
報(bào)銷費(fèi)用時(shí)
借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金
現(xiàn)金日記帳要每日結(jié)出余額，一旦不夠用，必須及時(shí)從銀行提取，不能直接使用其它業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金