初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：其他貨幣資金的核算
（一）范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
（二）賬務(wù)處理
時(shí)間
　		會(huì)計(jì)處理
　

1.辦理或開(kāi)立時(shí)
　
借：其他貨幣資金——××
　　貸：銀行存款

2.收到發(fā)票賬單
　
借：在途物資、材料采購(gòu)等
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：其他貨幣資金——××

3.收到多余退款
　
借：銀行存款
　　貸：其他貨幣資金——××
【提示】有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的銀行存款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：營(yíng)業(yè)外支出