進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做?想知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做的考生快和小編一起看一下吧!

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做

1.貨物用于集體福利和個人消費(fèi):

當(dāng)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)時,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要從已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失:

非正常損失包括貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等,這些損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄為:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失:

類似地,如果在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣需要轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄為:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品——產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目:

在這種情況下,如果購進(jìn)的貨物或勞務(wù)既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目,且無法準(zhǔn)確劃分,則需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

如果固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況(如改變用途不再用于應(yīng)稅項(xiàng)目),也需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

會計(jì)分錄可能涉及固定資產(chǎn)科目的借方和應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方。

6.取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn):

對于取得時即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額也需要在會計(jì)上進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

會計(jì)分錄類似固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

7.購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回:

如果購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或退回,且已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,會計(jì)處理會涉及銀行存款、長期待攤費(fèi)用科目的調(diào)整。

會計(jì)分錄(具體根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整):

借:銀行存款

貸:長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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