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24年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)每日習(xí)題分享

1,【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于特別納稅調(diào)整的表述中,正確的是()。

A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的,其自行分?jǐn)偟某杀究梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表

C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2:1或5:1而發(fā)生的利息支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè),出于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的利潤,應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)A:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)選項(xiàng)C:企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的,或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除(不受“債資比”的限制)。(3)選項(xiàng)D:由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè),“并非”由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

2,【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。(2021年真題)

A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入

B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

【答案】A,B,C,D

【解析】選項(xiàng)ABCD:均免征增值稅,免征增值稅的一般都是國家比較鼓勵或者扶持發(fā)展的行業(yè)。

3,【單選題】某紡織企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員,每人一套,每套服裝不含稅售價(jià)為350元,成本為280元。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會計(jì)處理結(jié)果正確的是()。

A.確認(rèn)管理費(fèi)用39550元

B.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬39550元

C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入39550元

D.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額3640元

【答案】B

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