進項稅抵扣需要滿足以下三個主要條件：1.發(fā)票合規(guī)條件;2.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)條件;3.稅法規(guī)定條件。
1.發(fā)票合規(guī)條件
取得合規(guī)發(fā)票：企業(yè)必須從合規(guī)的銷售方處取得正規(guī)的增值稅發(fā)票，這是抵扣進項稅的基礎(chǔ)條件。增值稅發(fā)票上應(yīng)包含所有必要的信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、銷售方的納稅人識別號等，以確保發(fā)票的真實性和有效性。
合法有效的抵扣憑證：主要指的是符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅的完稅憑證以及公路、橋、閘通行費發(fā)票(暫時)等。未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證的，不得抵扣進項稅額。
2.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)條件
業(yè)務(wù)相關(guān)性：所購買的商品或服務(wù)必須與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)具有直接關(guān)聯(lián)，即這些商品或服務(wù)必須被用于企業(yè)的正常經(jīng)營活動，而非個人消費或其他非經(jīng)營用途。這一條件確保了進項稅抵扣的合理性，防止企業(yè)通過非經(jīng)營性質(zhì)的消費進行稅務(wù)規(guī)避。
3.稅法規(guī)定條件
遵守稅法規(guī)定：企業(yè)在進行進項稅抵扣時，還需遵守所在國家或地區(qū)的具體稅法規(guī)定。這些規(guī)定可能包括特定行業(yè)的抵扣限制、特定金額的抵扣門檻等，企業(yè)應(yīng)詳細了解和遵守這些稅法規(guī)定，以確保其進項稅抵扣的合規(guī)性，并避免因違反規(guī)定而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
不允許抵扣的項目
1.非增值稅應(yīng)稅項目
用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。
2.非正常損失
非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，以及非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額也不得抵扣。
3.特定運輸費用
銷售免稅貨物的運輸費用以及本條前述規(guī)定中不得抵扣的貨物的運輸費用，其進項稅額同樣不能抵扣。
