負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負債的計稅基礎(chǔ)為0是指負債的原值等于未來可抵扣金額。
負債的計稅基礎(chǔ)=原值-未來可抵扣金額
負債的賬面價值=原值
負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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知識點：負債的計稅基礎(chǔ) 負債的計稅基礎(chǔ)：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可于抵扣的金額，即負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值未來可稅前列支的金額。 1、預(yù)計負債 （1）相關(guān)支出實際發(fā)生時允許稅前扣除：計稅基礎(chǔ)=0，例如產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同和重組義務(wù)等。 （2）相.........
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