一、處理原則

企業(yè)發(fā)生外幣交易的，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

外幣交易發(fā)生日的會計處理

二、相關(guān)概念

1.即期匯率：即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。但是，企業(yè)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，應(yīng)當按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。

2.即期匯率的近似匯率：是指按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率，通常是指當期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。

企業(yè)通常應(yīng)當采用即期匯率進行折算。匯率變動不大的，也可以采用即期匯率的近似匯率進行折算。

三、相關(guān)說明

1.企業(yè)通常應(yīng)當采用即期匯率進行折算。

2.在企業(yè)發(fā)生的單純的貨幣兌換交易或涉及貨幣兌換的交易事項時，僅用中間價不能反映貨幣買賣的損益，則應(yīng)當按照交易實際采用的匯率折算。

3.需要寫外幣明細的是三類賬戶：錢、債權(quán)、債務(wù)（除預(yù)收賬款等）。

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