企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時:
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄
借:原材料(或庫存商品等科目)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“原材料“等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)“科目核算。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“貸方科目核算。
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