今天距2018年中級會計職稱考試只剩下87天了，大家還是要繼續(xù)2018年中級財務管理每日一練哦，夯實自身基礎，爭取輕松通過考試。
 
　　（單選題）下列關于激進的流動資產融資戰(zhàn)略的表述中，錯誤的是（　　）。
 
　　A、公司以長期負債和權益為全部固定資產融資
 
　　B、一部分永久性流動資產使用短期融資方式融資
 
　　C、一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資
 
　　D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產
 
　　正確答案：D
 
　　解析：本題考核激進的流動資產融資戰(zhàn)略特性。
 
　　在激進的流動資產融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長期負債和權益為所有固定資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產和所有的臨時性流動資產，所以選項D是錯誤的。
 
2018年中級財務管理每日一練（營運資金管理）
 
　?。ǘ噙x題）集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括（　?。?。
 
　　A、撥付備用金模式
 
　　B、結算中心模式
 
　　C、分散管理模式
 
　　D、財務公司模式
 
　　正確答案：A、B、D
 
　　解析：本題考核集團企業(yè)資金集中管理模式。
 
　　集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統收統支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結算中心模式；(4)內部銀行模式；(5)財務公司模式。
 
　　（多選題）對于現金收支兩條線管理模式來說，資金流程主要包括（　?。?。
 
　　A、關于賬戶管理、貨幣資金安全性規(guī)定
 
　　B、資金內部結算、信貸管理與控制
 
　　C、支出資金管理與控制
 
　　D、收入資金管理與控制
 
　　正確答案：A、B、C、D
 
　　解析：本題考核“收支兩條線”管理模式的流程。
 
　　資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：
 
　　(1)關于賬戶管理、貨幣資金安全性規(guī)定；
 
　　(2)收入資金管理與控制；
 
　　(3)支出資金管理與控制；
 
　　(4)資金內部結算，信貸管理與控制；
 
　　(5)收支兩條線的組織保障等。