年報納稅總額怎么填
2021-12-02
中級會計職稱
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老師回答
年報納稅總額怎么填?
年報納稅總額填寫，將明細賬的各種上繳的稅金相加。年報公示中的“納稅總額”是指實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的各稅金，包括：增值稅、消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個人所得稅、印花稅等。
年度納稅總額怎么算?
1.納稅總額是指企業(yè)全年實際繳納的所有稅金之和，包括增值稅、消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)和個人所得稅、印花稅等。這些稅種的實際繳納金額，可以從相對應(yīng)的科目賬戶中找到。
2.可以從資產(chǎn)負債表和利潤表中計算出來。根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率，一般來說，城鎮(zhèn)規(guī)模越大，所需要的建設(shè)與維護資金越多。與此相適應(yīng)，城市維護建設(shè)稅規(guī)定，納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；
3.納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。這種根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模不同。差別設(shè)置稅率的辦法，較好地照顧了城市建設(shè)的不同需要。
納稅總額取數(shù)從哪里取?
第一個方法：從明細賬里邊取。
把除了應(yīng)交增值稅這個二級科目不加，把『應(yīng)交稅費』下其他的二級科目加上就對了（前提是你一般納稅人增值稅核算規(guī)范，有轉(zhuǎn)出未交增值稅，不然你要自己想辦法把實交增值稅算出來）。
把應(yīng)交未交增值稅、應(yīng)交所得稅等明細科目的借方本年累計發(fā)生額相加得到。
第二個方法：之前就設(shè)置好現(xiàn)金流的輔助核算
現(xiàn)金流量表根據(jù)公式自動算出結(jié)果，你直接取第7行支付的各項稅費。
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