負債的計稅基礎是什么

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
計算方法
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價值的關系式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額 概念介紹
負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。舉個例子吧：預提產品質量保證費用，預提的時候我們直接做：借：銷售費用貸：預計負債負債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實際發(fā)生產品質量問題的時候才可以往費用里記，也就是說負債的計稅基礎是0，這里也就產生的暫時性差異，由于負債的賬面價值大于計稅基礎所以確認遞延所得稅資產另外還可以這樣理解由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調增，所以本期的應納稅所得額就多了，所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產。
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 (一)企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債
(二)預收賬款
(三)應付職工薪酬
企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務給予的各種形式的報酬以及其他相關支出均應作為企業(yè)的成本費用，在未支付之前確認為負債。稅法規(guī)定，企業(yè)支付給職工的合理的工資薪金性質的支出可稅前列支。一般情況下，對于應付職工薪酬，其計稅基礎為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0之間的差額，即賬面價值等于計稅基礎。需要說明的是，對于以現(xiàn)金結算的股份支付，企業(yè)在每一個資產負債表日確認的應付職工薪酬，稅法規(guī)定，實際支付時可計入應納稅所得額，未來期間可予稅前扣除的金額為其賬面價值，因此計稅基礎為0。
(四)其他負債
其他負債如企業(yè)應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規(guī)定，行政性的罰款和滯納金不得稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值。
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