現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括哪些科目
2020-05-29
中級會計職稱
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老師回答
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目?，F(xiàn)金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現(xiàn)容易且交易成本低，因此可視為現(xiàn)金。
(一)庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
(二)銀行存款
銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資?，F(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。
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現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。
2023-09-01 17:11
128人看過
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非現(xiàn)金對價是企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)向客戶收取的對價是非現(xiàn)金形式。例如實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、客戶提供的廣告服務(wù)等。
2023-08-23 16:31
107人看過
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支票填寫的內(nèi)容包括數(shù)字必須大寫、現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名、付款行名稱、出票人帳號、支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章,缺一不可。
2023-08-16 16:53
184人看過
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盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，又叫利潤現(xiàn)金保障倍數(shù)，是指企業(yè)一定時期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同凈利潤的比值，反映了
2023-07-20 17:31
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現(xiàn)金股利，是指以現(xiàn)金形式分派給股東的股利，是股利分派最常見的方式。股利是股息和紅利的總稱，是公司向股東分配的公司盈余。發(fā)放現(xiàn)金股利，必須
2023-07-20 17:19
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現(xiàn)金折扣：銷售方為鼓勵購貨方及早付款而給予的優(yōu)惠條件，本質(zhì)是一種理財方式；商品賣出后，想讓客戶快還錢，少收款項相當(dāng)于應(yīng)收賬款貼現(xiàn)的代價，
2023-06-28 17:40
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盤盈周轉(zhuǎn)材料計入庫存科目，這是根據(jù)有關(guān)會計準(zhǔn)則或會計政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會計要素確定的，會計要素是任何對財務(wù)報告結(jié)果有重大影響的帳戶余額或交易。因此，庫存科目被認(rèn)為是企業(yè)財務(wù)報表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會計期間的材料的收入、支出、存貨、個人賬戶和現(xiàn)金的余額等。
2023-09-26 17:09
3760人看過
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抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了，即從物一起抵押。
2023-09-26 17:09
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首先要區(qū)別補助來源，一般來說一次性傷殘補助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補助金，一次性傷殘就業(yè)補助金由單位出。
2023-09-26 16:09
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保險費計入什么科目，需要視情況而定：屬于企業(yè)行政管理、財務(wù)部門的車輛保險費，計入管理費用-保險費。屬于企業(yè)生產(chǎn)車間、倉儲部門、采購部門、品檢部門的車輛保險費，計入制造費用-保險費。屬于業(yè)務(wù)部門的車輛保險費，計入銷售費用-保險費。
2023-09-26 11:09
3447人看過
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不屬于會計檔案的有各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料
2023-09-26 11:09
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不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是報賬、審核、預(yù)算、分析等
2023-09-26 11:09
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