什么是信用卡呆賬核銷

　　信用卡呆賬核銷是指對(duì)符合條件的信用卡貸款按規(guī)定程序進(jìn)行呆賬認(rèn)定及賬務(wù)處理的行為。

　　信用卡呆賬核銷面臨的困境

　　近年來，信用卡業(yè)務(wù)在發(fā)卡量快速增長的同時(shí)，信用卡不良貸款風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸累積，各發(fā)卡行逐步開始啟動(dòng)信用卡呆賬核銷工作。

　　然而，受核銷制度的制約，各發(fā)卡行信用卡呆賬核銷工作進(jìn)展緩慢，效果不甚理想。因此，各行針對(duì)信用卡業(yè)務(wù)特點(diǎn)出臺(tái)相應(yīng)的呆賬核銷政策的呼聲一直比較強(qiáng)烈。

　　2010年3月，財(cái)政部頒布金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)(以下簡(jiǎn)稱“呆賬核銷管理辦法”)，呆賬核銷管理辦法針對(duì)信用卡呆賬核銷主要進(jìn)行了兩個(gè)方面的修訂：

　　將以前的六種遺失類型擴(kuò)充為十種，增加了重大自然災(zāi)害或者意外事故類、觸犯刑律類、債權(quán)不被支持、債權(quán)憑證遺失或者喪失訴訟時(shí)效類和小額追索類(單戶本金余額在2000元及以下)等四類遺失核銷類型。

　　二是縮短了追索類的追索期限(由原來的2年縮短為1年)，無疑對(duì)信用卡呆賬核銷工作會(huì)有一定的促進(jìn)作用。

　　但是，呆賬核銷管理辦法在信用卡核銷的原則規(guī)定上沒有變化，修訂并沒有觸及問題的實(shí)質(zhì)，嚴(yán)格審批的核銷原則必然會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)信用卡呆賬核銷難的局面。

　　當(dāng)前，信用卡呆賬核銷是比照公司業(yè)務(wù)及一般抵押性貸款設(shè)置信用卡核銷條件，要求信用卡貸款按照“嚴(yán)格核銷條件，確鑿證據(jù)、逐筆核銷”的原則逐戶申報(bào)、審批，沒有考慮信用卡貸款金額小、筆數(shù)多、周期短、風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)，導(dǎo)致大量已實(shí)際上形成損失的貸款無法認(rèn)定為呆賬進(jìn)行核銷。

　　即使符合核銷條件的貸款也往往導(dǎo)致核銷成本大于核銷資金，信用卡呆賬核銷工作進(jìn)展緩慢、操作混亂。具體主要存在以下幾個(gè)方面的問題。

　　1.核銷條件嚴(yán)格

　　(1)核銷門檻過高

　　根據(jù)呆賬核銷管理辦法，信用卡透支款項(xiàng)要經(jīng)過法院訴訟、公安報(bào)案等法定程序或追索1年以上才符合核銷認(rèn)定條件。

　　(2)核銷條件不明確

　　呆賬核銷管理辦法規(guī)定，經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后仍無法收回的透支款項(xiàng)才能夠進(jìn)行呆賬認(rèn)定。

　　2.核銷程序復(fù)雜

　　(1)銀行內(nèi)部

　　根據(jù)呆賬核銷管理辦法，呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)格追究責(zé)任、逐戶逐級(jí)上報(bào)、審核和審批等原則，信用卡呆賬核銷程序相應(yīng)會(huì)顯得過于復(fù)雜。

　　(2)銀行外部

　　根據(jù)呆賬核銷辦法，果賬核銷已不需要向財(cái)政部門報(bào)批，但仍要向各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)上報(bào)。

　　3.核銷材料繁瑣外部取證困難

　　(1)材料繁瑣

　　根據(jù)呆賬核銷管理辦法，呆賬核銷需要提供申報(bào)表、債權(quán)明細(xì)、催收證明、調(diào)查報(bào)告、申請(qǐng)報(bào)告、承諾書、責(zé)任人認(rèn)定報(bào)告及處理文件、法律意見書等各種申報(bào)材料，而且必須逐戶出具。

　　(2)取證困難

　　根據(jù)呆賬核銷管理辦法，破產(chǎn)、死亡、失蹤、強(qiáng)制執(zhí)行、關(guān)閉、涉嫌詐騙等類型申報(bào)呆賬核銷，需分別獲取法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書相關(guān)證明、有關(guān)主管單位關(guān)閉文件或工商行政管理部門注銷證明、公檢法部門出具的有關(guān)證明材料，才能認(rèn)定為呆賬。