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簡易計稅明細科目是什么

2021-12-03 稅務師 820人瀏覽
老師回答
簡易計稅明細科目指的是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務產生的稅額。簡易計稅核算內容是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
會計核算時“應交稅費”下“簡易計稅”算幾級明細科目?
提醒:簡易計稅屬于“應交稅費”下屬的二級科目,不是三級明細
科目架構
(一)一般納稅人中“應交稅費”二級科目增加為10個:
1.應交增值稅2.未交增值稅
3.增值稅留抵稅額4.待抵扣進項稅額
5.預繳增值稅6.待認證進項稅額
7.代轉銷項稅額8.簡易計稅
9.轉讓金融商品應交增值稅10.代扣代繳增值稅
(二)小規(guī)模納稅人有三個明細科目核算:
1.應交稅費——應交增值稅(不設專欄)
2.應交稅費——轉讓金融商品
3.應交稅費——代扣代繳增值稅
簡易計稅科目核算內容
簡易計稅核算內容是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
簡易計稅通過應交稅費-簡易計稅科目核算。
簡易計稅是因特殊行業(yè),無法取得或抵扣增值稅專用發(fā)票進項稅額,所以采取簡易計稅的方法來征收增值稅。
小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務,“可以”選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。
納稅人采用簡易計稅方法計算繳納增值稅時,不得抵扣進項稅額。
應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等.企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算.
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.
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