臨時性負債是指為了滿足臨時性流動資金需要所發(fā)生的負債，如商業(yè)零售企業(yè)春節(jié)前為滿足節(jié)日銷售需要，超量購入貨物而舉借的短期銀行借款。
特點：一般只能供企業(yè)短期使用。
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債。
流動資產(chǎn)的特點：占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)。
流動負債的特點：(資本)成本低、償還期短。
營運資金的特點：
營運資金的來源具有多樣性;
營運資金的數(shù)量具有波動性;
營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
擴展資料：
臨時性流動資產(chǎn)會計處理
主要內(nèi)容
流動資產(chǎn)的項目繁多，但從審計的角度看可將其分為兩大類，一類是實物資產(chǎn)，如貨幣資金、存貨等，一類是非實物形態(tài)的資產(chǎn)，如短期投資和各種債權(quán)等。
1、貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等是否真實存在，賬實相符，并為企業(yè)所實際擁有；
2、各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；
3、存貨計價是否正確，計價方法的采用前后期是否一致，如有變動，變動是否合法合理；
4、流動資產(chǎn)項目在會計報表上反映是否恰當(dāng)。
主要意義
流動資產(chǎn)審計在財務(wù)審計中占有非常重要的地位，通過審計，可以對流動資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性做出評價，對流動資產(chǎn)結(jié)存數(shù)額的真實性和正確性予以證實。
有利于保證其在會計報表反映上的恰當(dāng)性，有利于保護流動資產(chǎn)的安全完整，揭示違法犯罪行為，促使流動資產(chǎn)的充分有效利用，有益于不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
審計程序
流動資產(chǎn)審計一般遵循如下程序：
1、評審流動資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，分析判明企業(yè)流動資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的可信賴程度，據(jù)以確定進一步審計的范圍，重點，程序和方法；
2、驗證流動資產(chǎn)賬面余額的真實性和正確性，揭示企業(yè)少計、隱瞞或虛記流動資產(chǎn)情況，保證會計資料的可信性；
3、審查流動資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)的真實性、合法性和正確性，揭示企業(yè)流動資產(chǎn)增減變動中存在的問題，保證流動資產(chǎn)的正常運行；
4、審查流動資產(chǎn)管理的安全性和完整性，揭示流動資產(chǎn)保管中存在的問題，保證流動資產(chǎn)安全完整和充分利用；
5、審查流動資產(chǎn)在會計報表上反映的恰當(dāng)性，以利于報表使用者運用會計信息，作出正確的判斷和決策。
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