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稅負率計算公式是什么

2021-11-18 稅務師 1178人瀏覽
老師回答
稅負率=應交增值稅/銷售收入。即稅負率=本年累計應納稅額/本年累計應稅銷售額(不含稅)×100%。稅負即稅收負擔,是實際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業(yè)稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%或9%,而是遠遠低于該比例。通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù)。
影響因素:一、銷售價格降低,你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢,并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。二、進貨價格上漲,可以抵扣的進項稅額也會增加,這樣,銷項稅減進項稅的差額也就少了,稅負率就降低了。三:一個時期內(nèi)的進貨多,銷售少,抵扣的進項稅多,銷項稅少,也會降低這個時期的稅負率。
對增值稅一般納稅人進行納稅評估,稅負率是重要的評價指標,稅務機關(guān)和納稅人都需要分析企業(yè)的稅負率是否合理。實行金稅工程以后,稅務機關(guān)獲取行業(yè)平均數(shù)據(jù)比較容易,但如何把握不同企業(yè)之間的個體差異難度比較大。分析企業(yè)稅負率的合理性必須從企業(yè)的經(jīng)營特征入手,生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè),由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同,稅負率會有比較大的差異。
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