進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額怎么辦
2019-08-05
稅務(wù)師
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老師回答
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的處理方法：
1、本月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，留以后月份抵，無須做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也無須計(jì)算應(yīng)交增值稅。
2、銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄（月末結(jié)轉(zhuǎn)）
借：應(yīng)繳稅費(fèi)----應(yīng)繳增值稅---已繳稅額
貸：銀行存款
借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---已交稅額
借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅
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