免抵稅額是什么意思
2019-10-15
稅務(wù)師
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老師回答
就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。
免抵稅額是屬于進出口退稅中的其中一塊，主要是針對出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。所以不管怎么樣，總有一邊需要交，如果兩邊都不交，就抵了。通俗點講，就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額。
免抵退稅流程一般分為5個步驟
一、免稅
1、計算出口貨物中哪些是不計銷項稅；
2、會計處理：
1）自營出口銷售貨物根據(jù)外銷出口發(fā)票判定；
2）委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”；
3）收到外匯時主要根據(jù)結(jié)匯流水單；
二、剃稅，計算篩選“不得免征和抵扣稅額”
1、計算當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額，這些計算的比較復雜，知道就好了，具體的讓公司會計或者代理公司會計去煩惱就好了；
2、會計處理當期不得免征和抵扣稅額的抵減額；收到國稅機關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)我過法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”；收到國稅機關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)我過法律法規(guī)對補開部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”；
三、計算“當期應(yīng)交增值稅額”抵稅；
四、計算“免抵退稅額”進行退稅，與第三部抵稅對比，誰小按誰的優(yōu)先退；
五、確定免抵稅額。
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