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視同銷售不確認收入的情況有哪些

2022-07-20 稅務(wù)師 1297人瀏覽
老師回答
不確認收入的視同銷售則是不須計算企業(yè)所得稅的視同銷售。因不確認收入,所以外購貨物的進項稅額要做轉(zhuǎn)出處理,以免發(fā)生銷售收入與銷項稅額不匹配的現(xiàn)象;自產(chǎn)貨物又因沒有對應(yīng)的進項稅額,所以要按成本價計算銷項稅額。
資料擴展:
視同銷售:在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的。
增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅“抵扣進項并產(chǎn)生銷項”的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;
企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移,而會計上沒有做收入處理
會計上的視同銷售:是指沒有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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